Vergi Kanunu’nda Yapılan Değişiklikler

Engelli Bireylerin ÖTV ve KDV İstisnalarının Kaldırılması:

• ÖTV istisnasının kaldırılması veya yenilenmesi.
• Engellilere nakit destek verilmesi için Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı tarafından alternatif bir düzenleme.

Yurt Dışı Çıkış Harcının Arttırılması:

• Harcın 150 TL’den 1.500-3.000 TL bandına çıkarılması öngörülmektedir.

Kira Gelirlerinden %20 Stopaj Vergisi:

• Kiracının kirasını bankaya yatırması ve %20 kesinti yapılarak mal sahibine ödeme yapılması önerisi.

Bahşiş Gelirlerinin Vergilendirilmesi:

• Bahşiş gelirlerinde basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanması.
• Bahşiş gelirlerinin işverenlerce ayrı banka hesabında takip edilmesi.
• Toplanan bahşişlerin her çalışana düşen brüt asgari ücreti aşmaması.

Moto-Kurye Faaliyetlerine Basit Vergi Düzenlemesi:

• Ticari kazanç mükellefi olan moto kuryelere %15 oranında kesinti yapılması.

Kayıt Dışı Faaliyetlere Artırımlı Ceza Uygulaması:

• Vergi ziyaı cezasının artırılarak uygulanması.

Başka Hesaplara Havaleye Ceza Verilmesi:

• Mükelleflerin mal teslimi veya hizmet ifası karşılığı elde ettikleri hasılatların başkalarının IBAN hesaplarına havale edilmesine ceza verilmesi.
• Asgari 30 bin TL ve azami 20 milyon TL tutarında özel usulsüzlük cezası kesilmesi.

Gayrimenkul Satış İstisnası ve Taksi Plakası İstisnasının Kaldırılması:

• Gayrimenkullerin satış bedeli olarak tekil değerlemeye göre belirlenmiş tapu satış değerinin dikkate alınması.
• Elde tutmaya bağlı 5 yıllık istisna süresinin sadece bir konut için uygulanması.
• Taksi plakalarının elden çıkarılmasından doğan kazançlara uygulanan istisnanın kaldırılması.

Diğer Düzenlemeler:

• Borsa kazançlarının vergilendirilmesi.
• Ulusal güvenlik amaçlı KDV istisnasının alt mükelleflere tanınan kısmının daraltılması.
• Yem ve gübredeki KDV istisnasının kaldırılması.
• Yabancılara verilen sağlık hizmetindeki KDV istisnasının kaldırılması.
• Basılı kitap ve süreli yayınlardaki KDV istisnasının kaldırılması.
• Altın, gümüş, petrol arama hizmetlerindeki KDV istisnasının kısmi istisnaya dönüştürülmesi.
• Limanlara bağlantı sağlayan demiryolu hattı ile liman ve havalimanı inşasına ilişkin istisnanın kısmi istisnaya dönüştürülmesi.
• Organize sanayi bölgeleri ile küçük sanayi sitelerinin inşasına ilişkin istisnanın kısmi istisnaya dönüştürülmesi.
• TVF istisnasının uygulamasının netleştirilerek KDV’nin indirimine izin veren düzenlemenin kaldırılması.
• Kısmi istisnalarda KDV’nin indirimine izin veren düzenlemelerinin kaldırılması.
• Esnaf muaflığının kapsamının genişletilmesi, esnaf muaflığı belgesi alma zorunluluğu getirilmesi ve harç alınması.
• Evlerde sunulan hizmetlerde basit bir vergileme usulü getirilmesi.
• Startup şirketlerindeki hisse senedi opsiyonlarında vergisel kolaylık sağlanması.
• Ticari, zirai ve serbest meslek faaliyetleri nedeniyle yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeye mecbur olan mükellefler için “Asgari Gelir Vergisi” uygulaması.
• İştirak hissesi satış kazancı istisnasının kaldırılması, eski hisseler için devam ettirilmesi ve bu hisselerin satış istisnasının %25 ile sınırlandırılması.
• Ar-Ge personeline uygulanan ücret istisnasına üst limit getirilmesi.
• Yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması.
• Çok uluslu şirketlerde küresel asgari kurumlar vergisi uygulaması.